Plan Comptable

La nomenclature est une liste de regroupements des éléments individualisés du patrimoine. Ces regroupements résultent évidemment d’un arbitrage entre la finesse de l’observation et son coût.

Le Plan Comptable Général, dans un but de normalisation, a défini une terminologie et un mode de regroupement fondés sur des définitions précises.

Ainsi la nomenclature du PCG distingue 8 classes d’éléments du patrimoine.

Les comptes de Bilan.

• la classe 1 des comptes de capitaux, qui recense les apports en capital, les bénéfices mis en réserve, tous les emprunts, que leurs échéances soient à long, moyen ou court terme.
• la classe 2 des comptes d’immobilisations, c’est-à-dire tous les biens et valeurs destinés à rester durablement sous la même forme dans l’entreprise.
• la classe 3 des comptes de stocks et d’en-cours, qui recense l’ensemble des marchandises, des matières ou fournitures, des déchets, des produits semi-ouvrés, des produits ou travaux en cours et des emballages commerciaux, qui sont la propriété de l’entreprise.
• la classe 4 des comptes de tiers, où sont enregistrées les dettes et les créances autres que celles classées aux valeurs immobilisées et aux capitaux permanents et celles qui, en raison de leur caractère financier prédominant, font partie de la classe 5.
• la classe 5 des comptes financiers, qui groupe les droits et obligations résultant des mouvements de valeurs en espèces, chèques, coupons, et des opérations faites avec les banques, sociétés de bourse, etc. ; par extension y sont inclus les titres de placement.

Les comptes de Gestion

• La classe 6 regroupe les comptes destinés à enregistrer, dans l’exercice, les charges par nature y compris celles concernant les exercices antérieurs (achats, impôts, taxes, charges de personnel…).
• La classe 7 groupe les comptes destinés à enregistrer dans l’exercice les produits par nature y compris ceux concernant les exercices antérieurs (ventes, prestations de services…).

Les comptes spéciaux

• La classe 8 regroupe tous les comptes qui n’ont pas leur place dans les comptes de classe 1 à 7 du cadre comptable. Ainsi, peut-elle être utilisée notamment pour satisfaire un objectif d’information annuel et pour suivre la comptabilité des valeurs inactives, comme le prévoit le plan comptable général.

1. Importer le plan comptable
2. paramétrer les comptes

Les plans comptables se gèrent dans le menu “Administration” > “Nomenclatures” > “Plan comptable”.

Accueil Plan comptable

L’accueil Plan comptable est composé :

1. Des boutons d’actions
2. Du détail du plan comptable
3. De la liste des comptes
4. Du détail d’un compte
5. Des paramètres d’un compte

Pré-requis pour paramétrer un plan comptable

• Avoir le profil ayant accès au plan comptable

Le plan comptable

L’interface du Plan comptable permet d’afficher la liste des plans comptables chargés et pouvant être utilisés dans l’application.

Chaque plan comptable peut être élaboré manuellement ou chargé automatiquement.

Le bouton vert “Importer” permet d’importer et de charger un plan comptable qui annulera et remplacera le plan comptable existant. (l’import de certains plans comptables peut durer plusieurs minutes car un contrôle est effectué par l’application sur chacun des comptes)

Le bouton vert “Exporter” permet d’exporter un plan comptable au format tableur (Excel par exemple).

Le symbole “+” permet d’ajouter un nouveau plan comptable, après avoir préalablement renseigné l’en-tête, il est possible d’importer un fichier excel ou de créer manuellement un nouveau plan comptable.

Les zones de l’en-tête permettent d’afficher ou de saisir :

• Le libellé du plan.
• La contrepartie Dépense et Recette ainsi que la contrepartie Factures Fournisseurs non parvenues (valeurs par défaut du plan comptable).

Les comptes peuvent êtres “Actifs” ou “Inactifs” : s’ils sont inactifs, ils ne feront plus partie de l’affichage des comptes proposés dans l’assistant de saisie des autres pages de l’application.

Paramètres des comptes

Les paramètres de chaque compte seront accessibles en cliquant sur le compte souhaité dans la liste des comptes.

Le bouton “Ajouter” permet la création d’un nouveau compte dans la nomenclature comptable.

Le bouton “Modifier” permet de reprendre un compte existant en modification afin de modifier ses attributs.

Le bouton “Supprimer” permet de supprimer un compte de la nomenclature.

Le détail de chaque compte se décompose comme suit :

• La zone “Code” qui reprend le numéro de compte.
• La zone “Libellé” pour la dénomination du compte.
• Une case à cocher “Est mouvementable”. Un compte ne peut comporter des écritures que si ce paramètre est activé. Lorsque cette case est cochée, le compte apparaît dans les assistants de saisie.

Dans l’onglet “Généralités”, on peut trouver :

• Le père du compte.
• La classe du compte.
• Le niveau du compte.
• La section du compte.
• L’indication décaissable ou non décaissable pour les comptes de charge.
• L’indication encaissable ou non encaissable pour les comptes de produit.

Par défaut, la classification des comptes dans AGE12 est la suivante :

1 Chiffre : Classe
2 Chiffres : Compte
3 Chiffres : Chapitre
4 Chiffres : Article
5 Chiffres et plus : Paragraphe

Cette notion de “Classe”, permettra d’effectuer plus tard des éditions par rupture de compte.

Dans l’onglet “Paramètres comptables”, on peut trouver :

• le sens du compte permet de définir la position naturelle du compte en fin d’exercice “Débiteur”,”Créditeur”, “Soldé”.
• L’utilisation d’un compte comme compte de contrepartie permet l’application de la méthode de comptabilisation à partie double.  Elle précise que le compte sera mouvementé en contrepartie du débit ou du crédit d’un autre compte.
• La case à cocher “compte de trésorerie” permet d’autoriser les mouvements d’encaissement et de décaissement sur le compte (Flux de Trésorerie), ces comptes pourront être rapprochés lors du rapprochement bancaire.
• La case à cocher “compte auxiliaire” implique que le compte sera systématiquement associé à un tiers (client, fournisseur, agent…).
• La case à cocher “compte lettrable” implique que le compte sera soumis au pointage, il sera donc possible d’associer les débits et crédits correspondants afin de faciliter la gestion du solde de ce compte  (Etat de solde).
• La case à cocher si le compte est un compte “payable” ou “encaissable”.

Dans l’onglet “Fin d’exercice”, on peut trouver :

• Le type de report automatique en fin d’exercice.
• Le compte de report Débit.
• Le compte de report Crédit.

 

Un plan comptable peut être utilisé dans un établissement particulier mais ce choix doit être défini dans les paramètres de l’établissement.